2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda birçok vergi ve harçta artış yaşandı. Gelir vergisi tarifesi ve istisna tutarları güncellendi.
2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere birçok vergi ve harçta artış yaşandı. Hazine ve Maliye Bakanlığı, Resmi Gazete'de yayımlanan tebliğlerle, mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarlarını da güncelledi.
Yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için de %43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, çeşitli vergi ve harçların güncellenmesine olanak tanıdı. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
2025 yılı için uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. İlk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenler için üçüncü dilim 870 bin lira iken, yeni düzenlemeyle bu tutar 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.
Yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek. Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltmış oldu.
İstisna ve İndirim Tutarları Artırıldı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya çıkarıldı. Arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı ise 280 bin lira olarak belirlendi.
Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.
Engelliler İçin Vergi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, engelli bireylerin mali yükünü hafifletmeyi amaçlamaktadır.
2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Bu değişiklikler, engelli bireylerin araç alımında daha fazla destek sağlamayı hedeflemektedir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın MTV'si, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacak. Ayrıca, 5 bin 265 lira olan MTV, 2025 yılında 7 bin 577 lira olarak belirlendi. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli pasaportlar için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olacak. 2025'te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken, B sınıfı sürücü belgesi harçları 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacak.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Bu durum, mükelleflerin kayıt düzenini sağlamlaştırmayı hedeflemektedir.
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarıldı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükseltildi. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu artırmayı amaçlamaktadır.
